ENCICLOPEDIA FINANCIERA

Fases de la Auditoría


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La auditoria financiera supone la revisión de la información financiera de una empresa en una fecha determinada y se realiza previa a la presentación de los estados financieros (por lo general sobre una base anual). En elaboración, y necesita de trabajo antes y después de la fecha a la que se presentan esos estados financieros, siendo las etapas o fases típicas que la componen las siguiente:

fases de la auditoria financiera

Planificación y evaluación de riesgos

Cuando: antes de la fecha sobre la que se va a emitir opinión. 

Objetivos:

Evaluación de los controles internos

Cuando: tras la fecha sobre la que se va a emitir opinión

Objetivo:

Evaluar la efectividad operativa de los controles internos de la organización (por ejemplo, autorización de transacciones, conciliaciones de cuentas, separación de funciones), incluyendo controles generales de IT. Si los controles internos son eficaces, esto reducirá (pero no eliminar del todo) la cantidad de trabajo del auditor.

Procedimientos sustantivos

Cuando: tras la fecha sobre la que se va a emitir opinión

Objetivo:

Recoger las evidencias de auditoria que sustenten que las cifras recogidas en los estados financieros son confiables y de conformidad con las normas y la legislación.

Material y métodos:

Finalización

Cuándo: tras la fecha sobre la que se va a emitir opinión

Propósito:

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