Conciliación bancaria

En la práctica empresarial, es muy poco probable que el saldo de una cuenta según la contabilidad y el saldo en efectivo final del banco sean idénticos, ya que probablemente haya varios pagos y depósitos en tránsito en todo momento, así como tarifas de servicio bancario (para aceptar cheques, registrar depósitos, etc. adelante), penalizaciones (generalmente por sobregiros) y depósitos de fondos insuficientes que la compañía aún no ha registrado.

Una conciliación bancaria es el proceso de emparejar los saldos en los registros contables de una entidad para una cuenta de efectivo con la información correspondiente en un extracto bancario. El objetivo de este proceso es determinar las diferencias entre los dos y reservar los cambios en los registros contables, según corresponda. La información en el extracto bancario es el registro del banco de todas las transacciones que afectan la cuenta bancaria de la entidad durante el mes pasado.

Se debe completar una conciliación bancaria a intervalos regulares para todas las cuentas bancarias, para garantizar que los registros de efectivo de una empresa sean correctos. De lo contrario, puede encontrar que los saldos de efectivo son mucho más bajos de lo esperado, lo que resulta en la devolución de cheques o cargos por descubiertos en cuenta. Una conciliación bancaria también detectará algunos tipos de fraude; esta información se puede utilizar para diseñar mejores controles sobre el cobro y el pago de efectivo.

Como mínimo, la conciliación bancaria debe realizarse después del final de cada mes, cuando el banco envíe a la compañía un extracto bancario que contenga el saldo de efectivo inicial del banco, las transacciones durante el mes y el saldo en efectivo final. Incluso es mejor realizar una conciliación bancaria todos los días, según la información del banco actualizada hasta el mes, que debería estar disponible en el sitio web del banco. Al completar una conciliación bancaria todos los días, puede detectar y corregir problemas de inmediato.

El flujo de proceso esencial para una conciliación bancaria es comenzar con el saldo de caja final del banco, agregarle los depósitos en tránsito de la compañía al banco, restar los cheques que aún no han saldado el banco, y agregar o deducir cualquier otro artículos. Al final de este proceso, el saldo bancario ajustado debe ser igual al saldo de efectivo ajustado al final de la empresa. Si no es así, podrán detectarse que apuntes faltan ya sea en la contabilidad de la empresa o del banco.

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