Ciclo de efectivo
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03-02-2016
El ciclo de conversión en efectivo, ciclo de efectivo o periodo medio de maduración es un indicador que expresa la cantidad de tiempo, en días, que le toma a una empresa convertir las materias primas en flujos de efectivo provenientes de las ventas.
El ciclo de efectivo trata de medir la cantidad de tiempo que cada dólar de entrada neta es atado en el proceso de producción y ventas antes de que se convierta de nuevo en dinero a través del cobro de las ventas a clientes. Esta métrica se ve en la cantidad de tiempo necesaria para producir los productos, la cantidad de tiempo necesaria para vender los productos terminados y el tiempo que la empresa tarda en cobrar de los clientes.
Calcular el ciclo de efectivo
Para el cálculo del ciclo de efectivo se necesitan varios elementos de los estados financieros:
- Los ingresos obtenidos y el costo de producción de los bienes vendidos de la cuenta de resultados
- Inventarios al comienzo y al final del período
- Cuenta de clientes (ventas pendientes de cobro) al principio y al final del período
- Cuenta de Proveedores (pagos pendientes a proveedores) al principio y al final del período
- El número de días del período (año = 360 días, trimestre = 90)
El objetivo del estudio del ciclo de conversión de efectivo y su cálculo es cambiar las políticas relacionadas con las compras y ventas a crédito y la reducción del tiempo de inventario. El nivel de pago a proveedores y de cobro aplazado de clientes se puede cambiar sobre la base de informes de ciclo de conversión de efectivo. Su objetivo es también para estudiar el flujo de caja de los negocios. El Estado de flujos de efectivo y el estudio del ciclo de efectivo son de utilidad para el análisis de flujo de caja. Las lecturas y niveles de ciclo de efectivo se pueden comparar entre diferentes empresas del mismo segmento para evaluar la calidad de la gestión de tesorería en cada una de ellas.
Traducción al inglés de Ciclo de efectivo: Cash conversion cycle
Traducción al francés de Ciclo de efectivo: Cycle de conversion de trésorerie
Traducción al alemán de Ciclo de efectivo: Geldumschlag
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